Как налоговая реформа изменит жизнь россиян: ожидания и реальность
С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ — ставка теперь зависит от размера дохода. Для граждан с годовым доходом более 2,4 млн рублей налог увеличится, но для тех, кто зарабатывает меньше, по-прежнему сохранится фиксированная ставка 13%. Эксперты отмечают, что реформа станет проверкой социальной справедливости: перераспределение нагрузки обещает пойти на пользу бюджету, но как это отразится на благосостоянии большинства россиян? Смогут ли доходы бюджета компенсировать возросшую налоговую нагрузку?
С января в России вступила в силу новая пятиступенчатая шкала подоходного налога (НДФЛ). Изменения коснулись всех граждан, а налоговые ставки будут увеличиваться по мере роста их годового дохода.
Согласно новой шкале, доходы до 2,4 млн рублей будут облагаться налогом по ставке 13%. Для граждан, доход которых находится в диапазоне от 2,4 до 5 млн рублей в год, ставка составит 15%. Те, кто зарабатывает от 5 до 20 млн рублей, будут платить 18%. Если доход находится в диапазоне от 20 до 50 млн рублей, ставка увеличится до 20%. Граждане с годовым доходом свыше 50 млн рублей должны будут платить налог по ставке 22%.
Также уточняется, что повышенные ставки будут применяться только к той части дохода, которая превышает соответствующий порог. При расчете будут учитываться не только зарплаты, но и премии, доходы от сдачи недвижимости в аренду, выигрыши в лотерею.
Нововведение направлено на более справедливое распределение налоговой нагрузки: чем выше доход, тем большую долю его владельцам придется платить в бюджет.
Сергей Соловых, руководитель отдела по работе с состоятельными клиентами инвестиционной компании Fontvielle, обращает внимание на то, что любые изменения налогового законодательства, направленные на перераспределение средств, должны быть максимально прозрачными для населения. По его словам, важно, чтобы граждане знали и четко понимали, на какие социальные нужды пойдут собранные дополнительные средства. В противном случае принятие новых мер рискует быть воспринятым без социальной поддержки и понимания со стороны общества.
Эксперт подчеркивает, что российские власти предлагают в этом вопросе именно адресные и обоснованные решения, направленные на перераспределение средств от более обеспеченных граждан в пользу тех, кому нужна помощь. Примером тому является прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Так, ставка 15% по доходам свыше 5 млн рублей в год действует с 2020 года и на 2023 год позволила бюджету получить дополнительно 159,5 млрд рублей. Однако в масштабе всех сборов НДФЛ (6,54 трлн рублей) эта сумма составила всего 2,4%. Примечательно, что почти половина этой дополнительной суммы поступила из Москвы, что также отражает существенную разницу в уровнях доходов между столицей и регионами.
Относительно нововведений 2024 года эксперт отмечает, что новая прогрессивная шкала налога, по прогнозам Минфина, сможет увеличить доходы в 2025 году до 533 млрд рублей ежегодно. Примечательно также, что эти средства будут направлены не просто в общий бюджет, а на поддержку сразу нескольких социальных национальных проектов. Это продолжает логику уже действующих мер, поскольку, например, собираемый «налог на богатство» с 2020 года идет на помощь детям, страдающим тяжелыми заболеваниями.
Сергей Соловых приводит данные анализа, проведенного Росстатом в апреле 2023 года, согласно которым лишь незначительная часть населения имеет высокие доходы: зарплаты от 100 до 200 тысяч рублей получают 13,45% работников, от 200 до 400 тысяч — 3,16%, от 400 тысяч до 1 миллиона — 0,66%, свыше 1 миллиона рублей — менее 0,1%. Таким образом, изменения, связанные с новым налоговым законодательством, коснутся всего 3,9% россиян, а с учетом поправок для участников СВО — и того меньше, всего 3,2% трудоспособного населения. Как подчеркивает эксперт, на подавляющее большинство граждан изменения практически не повлияют.
Наталья Мильчакова, ведущий аналитик Freedom Finance Global, считает введение прогрессивной шкалы НДФЛ важным и логичным шагом в экономической политике России. Она отмечает, что в большинстве стран мира НДФЛ имеет плоско-прогрессивную шкалу, особенно для граждан с высокими доходами, и Россия, вводя более сложную систему, фактически следует мировой практике.
По словам аналитика, бюджет страны получит дополнительно 800 млрд рублей за счет повышения ставок НДФЛ для состоятельных граждан. Это существенная сумма, которая позволит, например, сократить дефицит бюджета и полностью покрыть расходы на индексацию пенсий. Мильчакова считает, что с экономической точки зрения нововведение крайне полезно для государства. Однако, как она подчеркивает, россияне с высокими доходами, которым придется платить более высокие налоги, в большинстве случаев не воспримут эти изменения позитивно. Это может привести к риску вывода капитала в офшоры — особенно среди наиболее обеспеченной группы граждан.
При этом Наталья Мильчакова указывает, что российская налоговая шкала остается относительно мягкой. Максимальная ставка НДФЛ в ряде западных стран достигает 40%, а в случае с Россией пятиуровневая система выглядит гораздо менее обременительной. Поэтому вряд ли стоит ожидать существенного оттока капитала в офшорные зоны – большинство граждан предпочтут оставить свои активы в России, поскольку общий уровень налогового давления там относительно невысок.
Тем не менее, эксперт отмечает главный недостаток нововведений. Согласно изменениям, самые бедные россияне останутся плательщиками НДФЛ по ставке 13%, хотя логичным было бы снизить эту ставку или вообще освободить их от налога. Таким образом, нововведения направлены скорее на перераспределение средств от богатых к среднему классу, но никак не на поддержку наиболее социально незащищенных слоев населения, что вызывает определенные вопросы о справедливости системы.
Доцент кафедры государственного и муниципального управления Государственного университета управления Михаил Поляков отмечает, что предлагаемая реформа НДФЛ с введением пятиступенчатой системы налогообложения является важным изменением в российской налоговой политике.
Эксперт подчеркивает, что большинство россиян изменений не заметят. По данным Росстата, среднедушевой доход населения в России в третьем квартале 2024 года составил 61 197 рублей. Для большинства работающих граждан, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей (около 200 тыс. рублей в месяц), ставка НДФЛ останется прежней — 13%. Это значит, что их располагаемый доход после уплаты налога останется на прежнем уровне.
Однако Михаил Поляков подчеркивает, что изменения коснутся среднего класса. Граждане с доходом от 2,4 до 5 млн рублей в год (около 200–417 тыс. рублей в месяц) будут платить по ставке 15% вместо 13%. Повышение ставки, хотя и не критично, но сократит их располагаемый доход.
Наиболее существенные изменения в ставке НДФЛ коснутся граждан с доходом свыше 5 млн рублей в год. Их налоговая нагрузка увеличится пропорционально доходу: так, максимальная ставка в 22% распространяется на часть дохода, превышающую 50 млн рублей в год.
Поляков также обращает внимание на риски уклонения от уплаты налогов. Введение более высоких ставок может подтолкнуть часть граждан к использованию серых схем, сокрытию части доходов или их переводу за рубеж. Однако он считает, что государство ужесточит контроль за финансовыми потоками, используя современные технологии и аналитические инструменты, что позволит сократить объемы уклонения.
В заключение эксперт напоминает, что в России очень мало людей с доходами свыше 50 млн рублей в год — как правило, это крупные предприниматели, топ-менеджеры или инвесторы. Несмотря на их немногочисленность, вклад этой категории в бюджет будет весьма существенным благодаря новым налоговым ставкам.